Welke fiscale maatregelen kun je als ondernemer dit jaar nog treffen die voordelig voor jou of jouw onderneming kunnen uitpakken? En hoe speel je nu al slim in op wijzigingen die vanaf 2022 gelden? We geven je graag tien praktische tips.
Let op! De plannen van het kabinet moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd

1. Koop nog snel een elektrische auto
Was je al van plan om een elektrische auto te kopen en deze op de zaak te zetten? Doe dat dan nog dit jaar. Vanaf volgend jaar gaat de bijtelling namelijk omhoog van 12 naar 16%. Ook geldt dit lagere tarief dan nog maar voor de eerste € 35.000 van de cataloguswaarde in plaats van tot € 40.000,- nu. Koop je de auto nog in 2021? Dan profiteer je nog 5 jaar van de lage bijtelling. Ook profiteer je dit jaar van 13,5% milieu-investeringsaftrek tot een maximale catalogusprijs van € 40.000,-.

2. Heroverweeg fiscale eenheid
Het tarief in de vennootschapsbelasting bedraagt 15% tot een winst van € 245.000,-. Volgend jaar geldt dit tarief tot € 395.000,-. Boven de genoemde winsten bedraagt het tarief 25%. Bezit je meerdere bv’s, dan kun je via een fiscale eenheid winsten en verliezen onderling verrekenen. Tegenover dit voordeel staat een nadeel dat je slechts één keer van de lage tariefschijf profiteert. Heroverweeg daarom jouw fiscale eenheid en ontbind deze tijdig indien gewenst. Als je de verbreking per 2022 wilt realiseren, moet het verzoek hiertoe vóór 1 januari 2022 zijn ontvangen door de Belastingdienst.

3. Gebruik de verruimde schenkvrijstelling
Vanwege corona zijn de vrijstellingen in de schenkbelasting alleen dit jaar met € 1.000 verhoogd. Voor schenkingen aan kinderen bedraagt de vrijstelling nu € 6.604, voor schenkingen aan kleinkinderen en overige derden € 3.244. Gebruik deze extra ruimte!

4. Gebruik de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling
De vrije ruimte in de werkkostenregeling bedraagt vanwege corona dit jaar 3% tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% over het meerdere. Het percentage tot een loonsom van € 400.000 wordt in 2022 verlaagd tot 1,7%. Gebruik de vrije ruimte dus zo mogelijk nog dit jaar, want ongebruikte vrije ruimte kun je niet doorschuiven naar 2022.

5. Voorkom dat heffingskortingen verloren gaan
Als je partner weinig inkomsten heeft, kan deze enkele heffingskortingen nog maar beperkt uitbetaald krijgen. Het betreft de algemene heffingskorting, de arbeidskorting en de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Degenen die vóór 1 januari 1963 geboren zijn, hebben geen last van het beperkt uitbetalen van de algemene heffingskorting, wel van de beperkingen inzake de arbeidskorting en de inkomensafhankelijke combinatiekorting. Je kunt voorkomen dat de heffingskortingen verloren gaan door aan jouw partner inkomsten in box 2, zoals dividend, toe te delen, of vermogen in box 3 bij jouw partner te laten belasten.

6. Optimaliseer KIA
Als je dit jaar meer dan € 2.400 investeert, heb je mogelijk recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit is een extra aftrek op de winst. De aftrek loopt af naarmate je meer investeert. Overweeg daarom investeringen op het eind van dit jaar uit te stellen, als je daarmee in 2021 en 2022 een hogere KIA krijgt.

7. Houd Milieulijst in de gaten
Als je milieuvriendelijk investeert, heb je mogelijk recht op de milieu-investeringsaftrek (MIA). De percentages hiervan gaan in 2022 omhoog, dus het kan aantrekkelijk zijn om jouw investeringen uit te stellen tot 2022. Het is nu nog niet helemaal duidelijk welke bedrijfsmiddelen voor de MIA in aanmerking komen in 2022 en welk percentage dan voor het betreffende bedrijfsmiddel geldt. Dit publiceert het kabinet eind 2021 in een nieuwe Milieulijst. Houd dit eind dit jaar in de gaten en beslis dan of je nog dit jaar of beter juist volgend jaar milieuvriendelijk investeert. Bereid een en ander alvast voor met jouw leverancier(s).

8. Plan opname liquiditeiten
Je privévermogen wordt belast in box 3. De peildatum is 1 januari van het jaar. Zorg daarom dat je vóór 1 januari niet te veel liquiditeiten opneemt uit je eenmanszaak of bv. Je betaalt, afhankelijk van de omvang van je vermogen, in 2022 namelijk tot maximaal 1,71% aan belasting over de opgenomen liquiditeiten. Je kunt ook vanuit privé vóór 1 januari liquiditeiten in je bedrijf storten.

9. Schenken ten behoeve van de woning
Wil je je kinderen of een derde persoon een bedrag schenken dat zij kunnen gebruiken bij de aankoop van een eigen woning of de aflossing van hun hypotheek? Dan is deze schenking dit jaar onbelast tot een bedrag van € 105.302,-. Schenk je nog dit jaar, dan vermindert dit jouw vermogen in box 3 met hetzelfde bedrag, wat je maximaal zo’n € 1.800,- aan belasting kan schelen.

10. Cluster je zorgkosten
Zorgkosten zijn nog steeds aftrekbaar. Dit jaar nog tegen maximaal 43%, volgend jaar tegen maximaal 40%. Er geldt wel een drempel. Dat betekent dat alleen de zorgkosten boven deze drempel aftrekbaar zijn. Heb je bijvoorbeeld dit jaar een fors bedrag aan de tandarts uitgegeven en wil je bijvoorbeeld een nieuw hoortoestel aanschaffen? Overweeg dit dan nog dit jaar te doen. Waarschijnlijk schiet je dan voor een groter bedrag over de drempel heen, wat je een belastingbesparing oplevert.

Heb je concrete vragen over één van de tips? Of wil je eens sparren met een van onze fiscale experts? Neem dan gerust contact op.

Bel naar 06-21278281 of mail koen@dejongacc.nl. We helpen je graag.