De belangrijkste fiscale plannen van het kabinet Rutte IV

Op 10 januari 2022, is het nieuwe kabinet Rutte IV gepresenteerd. Op 15 december maakten de fractievoorzitters van VVD, D66, CDA en ChristenUnie hun coalitieakkoord ‘Omzien naar elkaar, vooruitkijken naar de toekomst’ al bekend. We geven je een kort overzicht van de belangrijkste fiscale maatregelen.

Voorlopig coalitieakkoord

Op 15 december 2021 hebben fractievoorzitters Rutte (VVD), Kaag (D66), Hoekstra (CDA) en Segers (CU) het coalitieakkoord ‘Omzien naar elkaar, vooruitkijken naar de toekomst’ gepresenteerd. Hieronder hebben we een kort overzicht van de belangrijkste fiscale maatregelen opgenomen:

Box 2: Het wetsvoorstel excessief lenen wordt aangepast, waarbij de grens wordt verhoogd van € 500.000 naar € 700.000;
De zelfstandigenaftrek wordt vanaf 2023 met stappen van € 650 (inclusief basispad, laatste twee jaar in stappen van € 605) verder teruggebracht tot € 1200 in 2030. Zelfstandigen worden gecompenseerd via de verhoging van de arbeidskorting;
Per 2025 wordt een nieuw box 3-stelsel op basis van reëel rendement worden ingevoerd;
De verruimde schenkingsvrijstelling eigen woning ad € 106.671 (cijfers 2022) wordt per 2024 geschrapt;
De overdrachtsbelasting voor niet-woningen én op verkrijgingen van woningen door rechtspersonen en particulieren die niet zelf langdurig in de woningen gaan wonen wordt per 2023 verhoogd van 8% naar 9%;
De middelingsregeling in de inkomstenbelasting wordt per 2023 afgeschaft;

Alle fiscale plannen van het kabinet Rutte IV

Box 2: Het wetsvoorstel excessief lenen wordt aangepast, waarbij gaat de grens omhoog van € 500.000 naar € 700.000;
De bedrijfsopvolgingsfaciliteiten (BOR) in de erf- en schenkbelasting en de inkomstenbelasting: in deze periode onderzoekt het nieuwe kabinet hoe het in samenhang met de evaluatie van de BOR (die in 2022 wordt afgerond) de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten kan verbeteren en oneigenlijk gebruik van de regeling kan tegengaan, zodat de regeling wordt gebruikt waarvoor deze bedoeld is;
De zelfstandigenaftrek gaat vanaf 2023 met stappen van € 650 (inclusief basispad, laatste twee jaar in stappen van € 605) verder terug tot € 1200 in 2030. Zelfstandigen krijgen compensatie via de verhoging van de arbeidskorting;
Per 2025 voert het kabinet een nieuw box 3-stelsel in op basis van reëel rendement. Daarbij worden inkomsten uit vermogen belast op basis van werkelijk rendement. Vooruitlopend daarop schaft het kabinet per 2023 de leegwaarderatio af, waardoor de belasting van het rendement op verhuurd vastgoed in box 3 meer aansluit op de praktijk. De vrijstelling in box 3 gaat omhoog naar ca. € 80.000. In het nieuwe box 3-stelsel zijn sparen en beleggen direct op reëel rendement belast; de waardeontwikkeling van vastgoed wordt aanvankelijk echter nog forfaitair belast, waarbij zo snel als mogelijk de overstap wordt gemaakt naar werkelijk rendement;
De verruimde schenkingsvrijstelling eigen woning ad € 106.671 (cijfers 2022) wordt per 2024 geschrapt;
De overdrachtsbelasting voor niet-woningen én op verkrijgingen van woningen door rechtspersonen en particulieren die niet zelf langdurig in de woningen gaan wonen wordt per 2023 verhoogd van 8% naar 9%;
De middelingsregeling in de IB wordt per 2023 afgeschaft;
Vanaf 1 januari 2024 wordt de onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd. Het bedrag waarnaar wordt verhoogd, is thans nog niet bekend;
De verhuurderheffing wordt afgeschaft;
Het nieuwe kabinet heeft de ambitie om de toeslagen af te schaffen en zet hiervoor deze kabinetsperiode de eerste stappen. Het kabinet heeft de ambitie het belastingstelsel te vereenvoudigen en te hervormen en zetten ook daartoe de eerste stappen;
Nederland gaat intensief samenwerken met gelijkgezinde EU-landen, bijvoorbeeld bij het tegengaan van belastingontwijking;
Het kabinet zet in op digitale dienstenbelasting, vliegtaks, CO2-grensheffing en minimum tarief voor winstbelasting om oneerlijke concurrentie tussen EU-lidstaten te voorkomen. Deze worden in principe nationaal geïncasseerd;
Het nieuwe kabinet ondersteunt de voorstellen van de Europese Commissie voor een belasting op kerosine op EU-niveau. Eveneens ondersteunt het de voorstellen over de vergroening van de scheepvaart. Het kabinet wil weglekeffecten zoveel mogelijk voorkomen. De beschikbaarheid van walstroom voor schepen wordt verder uitgebreid;
De vliegticketbelasting wordt verhoogd;
De vliegbelasting wordt per 2023 verhoogd;
De belasting op suikerhoudende dranken en de accijnzen op tabak worden verhoogd. De tabaksaccijns wordt verhoogd naar ca. € 10 per pakje. Dit gebeurt in 2 opvolgende stappen, zoals voorgesteld in het preventieakkoord;
Het kabinet beziet hoe op termijn een suikerbelasting kan worden ingevoerd en de BTW op groente en fruit naar 0% kan worden verlaagd;
In 2030 wordt een MRB Plus (kilometerbeprijzing) ingevoerd met een vlak kilometertarief voor alle personen- en bestelauto’s. In deze kabinetsperiode wordt wetgeving vastgesteld. Gebruikers van elektrische en fossiele auto’s gaan beiden meebetalen aan het weggebruik;
Afbouwen vrijstelling BPM bestelauto’s ondernemers: In de BPM geldt momenteel een vrijstelling voor bestelauto’s van ondernemers. Deze vrijstelling wordt per 1 januari 2024 in drie stappen naar nul afgebouwd in 2026. Hierna is het reguliere BPM-tarief voor bestelauto’s ook van toepassing voor ondernemers. De vrijstelling in de BPM voor emissievrije bestelauto’s blijft wel bestaan;
Het budget van de Energie-investeringsaftrek wordt per 1 januari 2023 met € 50 miljoen structureel verhoogd;
Het budget van de Milieu-investeringsaftrek gaat per 1 januari 2025 met € 30 miljoen structureel omhoog;
De huidige koppeling tussen de Stimulering Duurzame Energie (SDE) kasuitgaven en de opbrengst van de Opslag Duurzame Energie- en Klimaattransitie wordt vanaf 2022 losgelaten. In de periode 2022-2030 wordt cumulatief € 1572 miljoen van de SDE-reserve ingezet en toegevoegd aan de beschikbare middelen voor kasuitgaven in de SDE.
Griffierechten worden per 2024 verlaagd;
Voor laagdrempelige fiscale rechtshulp en directe fiscale bijstand aan burgers wordt structureel € 14 miljoen gereserveerd.